Webinar

Umsatzsteuer Spezial – Aufbauwissen für Fortgeschrittene 2024

Verwaltung, Gesetzgebung und Rechtsprechung – aktuelles Fachwissen für die Umsetzung in der Praxis

Fortgeschrittene Spezialthema Zertifikat nach Teilnahme

Beschreibung

Die Behandlung der Umsatzsteuer wird durch nationale Regelungen und eine Vielzahl europäischer Vorgaben immer komplizierter.

 

Neben der sich ständig ändernden Vorgaben durch die Rechtsprechung müssen auch die Risiken bei der richtigen Unterscheidung der Geschäftsbeziehungen mit Partnern in der EU und/oder im Drittland und die korrekte Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen bedacht werden.

 

Die Schritte zur umsatzsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Geschäftsbeziehungen werden in diesem Online-Seminar durch zahlreiche Praxisbeispiele unterlegt.

 

Auch die Anforderungen an Ausfuhrbelege und sonstige Nachweispflichten bei Warenlieferungen oder sonstigen Leistungen werden dabei länderbezogen anhand geltender Bestimmungen zur Gelangensbestätigung aufgezeigt und Unterschiede im Buch- und Belegnachweis zwischen EU-Ländern und Drittstaaten dargestellt.

 

Am Ende des Webinars besteht die Möglichkeit, Fragen zu stellen.

  1. Steuerbare und nicht steuerbare Geschäftsvorfälle

 

    1. Klärung Begriffe steuerbar oder nicht steuerbar

    2. Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne

    3. Hinweis auf die EU-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Organschaft

 

  1. Bedeutung des Ortes der Leistung im Umsatzsteuerrecht

 

  1. Begriffe „Inland“, „Ausland“, „Gemeinschaftsgebiet“, „Drittland“ im steuerlichen Sinne

 

  1. Abgrenzung der Lieferung von der sonstigen Leistung

 

    1. Begriff „Lieferung“

    2. Begriff „Sonstige Leistung“

    3. Geschäftsvorfälle mit verschiedenen Leistungselementen

    4. Unterscheidung von Werklieferungen und Werkleistungen – BMF-Schreiben vom 01.10.2020

    5. Unternehmensinternes Verbringen im Gemeinschaftsgebiet

    6. Neue Regelungen beim Konsignationslager

    7. Einheitlichkeit der Leistung

 

  1. Ortsbestimmungen bei Lieferungen

 

    1. Beförderungs- und Versendungslieferungen – Übersicht

    2. Ort der Lieferung in sonstigen Fällen – Hinweise zu Montagelieferungen

    3. Ort der Lieferung bei Reihengeschäften, inkl. Neuregelungen „Zwischenhändler“

    4. Fiktives Reihengeschäft bei Umsätzen über elektronische Schnittstelle (z. B. Online-Marktplatz) ab 01.07.2021

    5. Ort der Lieferung – Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UstG

    6. Ort der Lieferung gem. § 3c UstG – bisher innergemeinschaftlicher Versandhandel, nun ab 01.07.2021 bezeichnet als FERNVERKAUF

 

  1. Ortsbestimmungen bei sonstigen Leistungen

 

    1. Grundregel des § 3a Abs. 1 und 2 UstG

    2. Aktuelle Regelungen bei Leistungsbeziehungen zwischen Unternehmern – Ausnahmen

    3. Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG)

    4. Ort der Tätigkeit (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG) – hier insbesondere Dienstleistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen

    5. Ort einer Vermittlungsleistung (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG)

    6. Ort des Leistungsempfängers gemäß § 3a Abs. 4 UStG

    7. Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 UstG

    8. Geänderte Absätze 5 und 6 – elektronische Leistungen

    9. Hinweis auf: Ort bei Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen

 

  1. Sonderfall der Dienstleistungskommission

 

  1. E-Commerce – Unterscheidung in Online- und Offline-Umsätze, aktuelle Änderungen beim Übergang vom MOSS zum neuen OSS-Verfahren seit 01.07.2021

 

  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb

 

    1. Allgemeine Tatbestandsmerkmale

    2. Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung

    3. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 3d UStG) Steuerschuld nach § 3d Satz 2 UstG

    4. Hinweis auf: Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG)

    5. Hinweis auf: Steuerbefreiungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 4b UStG)

 

  1. Steuerbefreiungen im Umsatzsteuergesetz

 

    1. Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nach § 6a UstG

    2. Steuerbefreiungen bei Ausfuhrlieferungen

    3. Ausfuhrlieferungen im privaten Reiseverkehr

    4. Steuerfreie Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr § 7 UstG

    5. Nachweise der Voraussetzungen für die Steuerbefreiungen

    6. Überblick über weitere Steuerbefreiungen

 

  1. Hinweis Sonderregelung für innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach § 25b UstG

 

    1. Sinn der Vereinfachungsregelung

    2. Voraussetzungen für ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft

    3. Behandlung der einzelnen Kettenglieder in der Reihe

 

  1. Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Vorschriften des § 13b Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 UStG

 

    1. Allgemeines

    2. Voraussetzungen zur Anwendung der Regelung

    3. „Reverse-Charge-Verfahren“ in Beispielen

    4. Aktuelle Änderungen beim § 13b UStG

 

  1. Rechnungsstellung nach § 14 UstG

 

    1. Rechnungsstellung

    2. Angaben in der Rechnung allgemein

    3. Rechnungen bei Ausnahmen: Grundstücksleistungen, Organisation/Durchführung von Kongressen/Seminaren im Ausland, Restaurantleistungen und kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln zur Personenbeförderung

    4. Anforderungen an die Eingangsrechnung – Formvorschriften

    5. Rechnungsstellung in besonderen Fällen des § 14a UStG

    6. Offener Steuerausweis in Rechnungen über steuerfreie oder nicht steuerbare Umsätze – Vorschriften des § 14c UstG

    7. Aktuelle Rechtsprechung zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung

 

  1. Ergänzendes und Aktuelles

 

    1. Rechtsprechung – u. a. zur sogenannten gebrochenen Beförderung/Versendung

    2. Ursprünglich geplante Reformierung und Neuregelungen des Mehrwertsteuersystems in der EU zum 01.01.2022

    3. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

    4. Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und das Bestätigungsverfahren

    5. Zusammenfassende Meldung

Systemvoraussetzungen:

 

  • Eine stabile Internetverbindung (kabelgebunden oder kabellos) von mind. 6 MBits

  • PC, Notebook, Tablet oder Smartphone (Betriebssystem: Windows, Mac oder Linux)

  • Browser: Google Chrome (empfohlen), Mozilla Firefox, Chromium Edge, Safari

  • Keine Software-Installation notwendig

  • Lautsprecher/Kopfhörer

  • Mikrofon & Webcam für Beteiligung

Termine

14.06.2024 09:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 45358
Details und Ablauf

29.10.2024 09:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 47258
Details und Ablauf

26.11.2024 09:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 42044
Details und Ablauf

13.12.2024 09:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 45320
Details und Ablauf

Referent

Herr Dipl.-Volkswirt WP/StB Sven Michel

Michel, Sven  ANTRAGO
  • seit 1994 Beratung und Prüfung mittelständischer und großer Unternehmen und Konzerne

  • seit 2001 Referent für den Bereich Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht

  • seit 2015 selbständiger Wirtschaftsprüfer/Steuerberater

  • Tätigkeitsschwerpunkte sind neben der Prozess- und Digitalisierungsberatung für das Rechnungswesen insbesondere umsatzsteuerliche und bilanzpolitische Gestaltungsberatung internationaler und nationaler Unternehmen

  • Mitglied in Aufsichts-/Beiräten

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