Seminar

Umsatzsteuer Spezial – Aufbauwissen für Fortgeschrittene 2024

Verwaltung, Gesetzgebung und Rechtsprechung – aktuelles Fachwissen für die Umsetzung in der Praxis

Fortgeschrittene Update Spezialthema Zertifikat nach Teilnahme

Beschreibung

Die Behandlung der Umsatzsteuer wird durch nationale Regelungen und eine Vielzahl europäischer Vorgaben immer komplizierter.

 

Neben der sich ständig ändernden Vorgaben durch die Rechtsprechung müssen auch die Risiken bei der richtigen Unterscheidung der Geschäftsbeziehungen mit Partnern in der EU und/oder im Drittland und die korrekte Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen bedacht werden.

 

Die Schritte zur umsatzsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Geschäftsbeziehungen werden in diesem Seminar durch zahlreiche Praxisbeispiele unterlegt.

 

Auch die Anforderungen an Ausfuhrbelege und sonstige Nachweispflichten bei Warenlieferungen oder sonstigen Leistungen werden dabei länderbezogen anhand geltender Bestimmungen zur Gelangensbestätigung aufgezeigt und Unterschiede im Buch- und Belegnachweis zwischen EU-Ländern und Drittstaaten dargestellt.

  1. Steuerbare und nicht steuerbare Geschäftsvorfälle

 

    1. Klärung Begriffe steuerbar oder nicht steuerbar

    2. Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne

    3. Hinweis auf die EU-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Organschaft

 

  1. Bedeutung des Ortes der Leistung im Umsatzsteuerrecht

 

  1. Begriffe „Inland“, „Ausland“, „Gemeinschaftsgebiet“, „Drittland“ im steuerlichen Sinne

 

  1. Abgrenzung der Lieferung von der sonstigen Leistung

 

    1. Begriff „Lieferung“

    2. Begriff „Sonstige Leistung“

    3. Geschäftsvorfälle mit verschiedenen Leistungselementen

    4. Unterscheidung von Werklieferungen (neu) und Werkleistungen

    5. Unternehmensinternes Verbringen im Gemeinschaftsgebiet

    6. Neue Regelungen beim Konsignationslager

    7. Einheitlichkeit der Leistung

 

  1. Ortsbestimmungen bei Lieferungen

 

    1. Beförderungs- und Versendungslieferungen – Übersicht

    2. Ort der Lieferung in sonstigen Fällen – Hinweise zu Montagelieferungen

    3. Ort der Lieferung bei Reihengeschäften, inkl. Neuregelungen „Zwischenhändler“

    4. Fiktives Reihengeschäft bei Umsätzen über elektronische Schnittstelle (z. B. Online-Marktplatz) ab 01.07.2021

    5. Ort der Lieferung – Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG

    6. Ort der Lieferung gem. § 3c UStG – seit 01.07.2021 FERNVERKAUF

 

  1. Ortsbestimmungen bei sonstigen Leistungen

 

    1. Grundregel des § 3a Abs. 1 und 2 UStG

    2. Aktuelle Regelungen bei Leistungsbeziehungen zwischen Unternehmern – Ausnahmen

    3. Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG)

    4. Ort der Tätigkeit (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG) – hier insbesondere Dienstleistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen

    5. Ort einer Vermittlungsleistung (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG)

    6. Ort des Leistungsempfängers gemäß § 3a Abs. 4 UStG

    7. Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 UStG

    8. Hinweis auf: Geänderte Absätze 5 und 6 – elektronische Leistungen

    9. Hinweis auf: Ort bei Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen

 

  1. Sonderfall der Dienstleistungskommission

 

  1. E-Commerce – Unterscheidung in Online- und Offline-Umsätze, aktuelle Änderungen beim Übergang vom MOSS zum neuen OSS-Verfahren seit 01.07.2021

 

  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb

 

    1. Allgemeine Tatbestandsmerkmale

    2. Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung

    3. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 3d UStG) Steuerschuld nach § 3d Satz 2 UStG

    4. Hinweis auf: Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG)

    5. Hinweis auf: Steuerbefreiungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 4b UStG)

 

  1. Steuerbefreiungen im Umsatzsteuergesetz

 

    1. Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nach § 6a UStG

    2. Steuerbefreiungen bei Ausfuhrlieferungen

    3. Ausfuhrlieferungen im privaten Reiseverkehr

    4. Steuerfreie Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr § 7 UStG

    5. Nachweise der Voraussetzungen für die Steuerbefreiungen

    6. Überblick über weitere Steuerbefreiungen

 

  1. Hinweis Sonderregelung für innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach § 25b UStG

 

    1. Sinn der Vereinfachungsregelung

    2. Voraussetzungen für ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft

    3. Behandlung der einzelnen Kettenglieder in der Reihe

    4. Aktuelle Rechtsprechung zur rückwirkenden Anwendung/Rechnungsberichtigung

 

  1. Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Vorschriften des § 13b Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 UStG

 

    1. Allgemeines

    2. Voraussetzungen zur Anwendung der Regelung

    3. „Reverse-Charge-Verfahren“ in Beispielen

    4. Aktuelle Änderungen beim § 13b UStG (v. a. bei Auslandsbezug)

 

  1. Rechnungsstellung nach § 14 UStG

 

    1. Rechnungsstellung

    2. Angaben in der Rechnung allgemein

    3. Anforderungen an die Eingangsrechnung – Formvorschriften

    4. Rechnungsstellung in besonderen Fällen des § 14a UStG

    5. Offener Steuerausweis in Rechnungen über steuerfreie oder nicht steuerbare Umsätze – Vorschriften des § 14c UStG

    6. Aktuelle Rechtsprechung zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung

 

  1. Ergänzendes und Aktuelles

 

    1. Rechtsprechung – u. a. zur sogenannten gebrochenen Beförderung/Versendung

    2. Ursprünglich geplante Reformierung und Neuregelungen des Mehrwertsteuersystems in der EU mit offenem Zeitplan

    3. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

    4. Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und das Bestätigungsverfahren

    5. Zusammenfassende Meldung

Termine

16.05.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Karlsruhe
Buchungsnummer: 41706
Details und Ablauf

29.05.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Hamburg
Buchungsnummer: 45374
Details und Ablauf

01.07.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Berlin
Buchungsnummer: 45375
Details und Ablauf

10.09.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Frankfurt
Buchungsnummer: 47257
Details und Ablauf

10.10.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Nürnberg
Buchungsnummer: 45640
Details und Ablauf

14.10.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Bremen
Buchungsnummer: 42030
Details und Ablauf

05.11.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Stuttgart
Buchungsnummer: 45641
Details und Ablauf

05.11.2024 09:00 - 17:00 Uhr
München
Buchungsnummer: 42031
Details und Ablauf

28.11.2024 09:00 - 17:00 Uhr
Leipzig
Buchungsnummer: 45642
Details und Ablauf

Referent

Herr Dipl.-Finanzwirt Mike Bischof

Bischof, Mike ANTRAGO
  • ist seit vielen Jahren Umsatzsteuer-Sonderprüfer in der bayrischen Finanzverwaltung

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