Umsatzsteuer International – Komplexe Lieferketten 2024
Reihengeschäfte – Dreiecksgeschäfte – Verbringen – Konsignationslager
Beschreibung
Obwohl grenzüberschreitende Geschäftsvorfälle bei Reihengeschäften und in Lagerfällen in den letzten Jahren immer wichtiger geworden sind, werden sie in der Praxis oft nicht als solche erkannt und deshalb die Besonderheiten bei Zuordnung der Warenbewegung nicht beachtet.
Dabei führen Vertragsgestaltungen zu umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen, die im Ausland mit Registrierungspflichten und steuerlichen Pflichten verbunden sein können. Werden notwendige Registrierungen nicht erkannt, sind im anderen Land oft hohe Bußgelder fällig. Darüber hinaus müssen bereits erteilte unrichtige Rechnungen mit viel Arbeitsaufwand berichtigt werden. Welche Rolle dabei die Transportveranlassung spielt, erfahren Sie mit vielen Praxisbeispielen in unserem Online-Seminar.
Aktuell informiert die Fachreferentin auch über den BMF-Entwurf zur Anpassung des Abschnitts 3.14 UStAE bzw. die endgültige Verwaltungsanweisung, sofern veröffentlicht.
Inhalte
-
Grundsätze zum internationalen Warenverkehr
-
Unterscheidung bewegte und unbewegte Lieferungen
-
Bestimmung des Ortes bei Lieferungen
-
Einfuhrlieferungen
-
Ausfuhrlieferungen
-
Innergemeinschaftlicher Erwerb
-
Innergemeinschaftliche Lieferung mit den Neuerungen zum 1.1.2020 („Quick fixes“)
-
Die USt-Identifikationsnummer als materiell-rechtliche Voraussetzung für eine innergem. Lieferung mit praktischen Handlungsempfehlungen
-
Die Zusammenfassende Meldung als materiell-rechtliche Voraussetzung für die Steuerbefreiung (BMF-Schreiben vom 20.05.2022)
-
Die Nachweispflichten für innergem. Lieferungen im Kurzüberblick – Gelangensvermutung und Gelangensnachweis
-
Reihengeschäfte nach § 3 Abs. 6a UStG zum 1.1.2020 mit der Anpassung der Verwaltungsanweisung Abschn. 3.14 UStAE (BMF-Schreiben vom 25.04.2023)
-
Grundsätze des Reihengeschäfts und die EU-einheitlichen Regelungen zum 1.1.2020
-
Gesetzliche Grundlagen nach § 3 Abs. 6a UStG zum 1.1.2020
-
Bedeutung der Transportveranlassung
-
Beachtung der umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen bei den Vertragsverhandlungen
-
Ortsbestimmungen – Zuordnung der Warenbewegung
-
Rechtsfolgen, u. a. Registrierungspflichten im Ausland, Reihengeschäfte im Inland
-
Reihengeschäfte mit Drittlandsbezug § 3 Abs. 6a UStG
-
Reihengeschäfte aus dem Drittland ins Inland
-
Reihengeschäfte aus dem Inland ins Drittland
-
Reihengeschäfte innerhalb der EU § 3 Abs. 6a UstG
-
Reihengeschäfte aus einem anderen EU-Staat in das Inland
-
Reihengeschäfte aus dem Inland in einen anderen EU-Staat
-
Mischfälle Reihengeschäfte mit Drittlands- und EU-Bezug
-
Reihengeschäfte mit einem Partner aus dem Drittland und einem Warenweg in/aus einem anderen EU-Staat
-
Reihengeschäfte mit einem Partner aus einem anderen EU-Staat und einem Warenweg mit Drittlandsbezug
-
Die Transportveranlassung und die Gefahren bei Abholfällen durch den Kunden EuGH – Kreuzmayr
-
Zuordnung der Warenbewegung bei innergemeinschaftlichen Reihengeschäften
-
Involvierung in ein Umsatzsteuerbetrugsgeschäft
-
§ 25f UStG zum 1.1.2020 – Verlust einer Steuerbefreiung für innergem. Lieferung und Verlust eines Vorsteuerabzugs bei Involvierung in ein Umsatzsteuerbetrugsgeschäft (BMF-Schreiben vom 15.06.2022)
-
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
-
Sonderfall des EU-Reihengeschäfts
-
Ersparte Registrierung als Zwischenhändler
-
Voraussetzungen nach § 25b UStG
-
Rechtsfolgen und Rechnungslegungspflichten für einen deutschen Unternehmer als Lieferer, Zwischenhändler und Letzter Abnehmer
-
Dreiecksgeschäfte auch bei mehr als drei Beteiligten
-
Unternehmensinternes Verbringen
-
Liefer- und Erwerbsfiktionen
-
Folgen bei Nichtbeachtung der Melde-, Erklärungs- und Rechnungslegungspflichten
-
Warenbewegung aus dem Drittland ins Inland mit Einfuhrbesteuerung in Niederlande oder Belgien
-
Die Bedeutung der Zusammenfassenden Meldung in Verbringensfällen
-
Lagergeschäfte
-
Auslieferungslager
-
Notwendigkeit der Registrierung im Ausland
-
Konsignationslager in Deutschland und im Ausland
-
EU-einheitliche Vereinfachungsregelungen seit dem 1.1.2020
-
Konsignationslager im Inland – BMF-Schreiben zum 10.12.2021
-
Konsignationslager mit Drittlandsbezug
-
Ausblick auf die geplanten Neuerungen „ViDA“ – VAT in the digital age
-
Überblick über die geplante Mehrwertsteuerreform bei grenzüberschreitenden Geschäftsvorfällen EU
Sofern aktuelle Gesetze, Urteile und Verwaltungsanweisungen es erforderlich machen, wird das Webinarprogramm bis zum Veranstaltungstermin angepasst.
Organisatorische Hinweise
Systemvoraussetzungen:
-
Eine stabile Internetverbindung (kabelgebunden oder kabellos) von mind. 6 MBits
-
PC, Notebook, Tablet oder Smartphone (Betriebssystem: Windows, Mac oder Linux)
-
Browser: Google Chrome (empfohlen), Mozilla Firefox, Chromium Edge, Safari
-
Keine Software-Installation notwendig
-
Lautsprecher/Kopfhörer
-
Mikrofon & Webcam für Beteiligung
Zufriedene Teilnehmer*innen unserer Veranstaltungen sagen:
"Die Vorbereitung, Organisation und Präsentation war sehr gut. Eingehen auf Fragestellungen sehr gut." Björn K., NORDFROST GmbH & Co. KG
"Kompetent und empfehlenswert!" Liesa Marie B., S & Z Verpackung GmbH
"Herr Bischof konnte das schwierige Thema "Steuern" sehr gut & anschaulich erklären. Es hat Spaß gemacht ihm zuzuhören." Catrin H., IMM Photonics GmbH
"Abwechslungsreiche Präsentation & Vorstellung eines breitgefächerten Themengebietes (Rechnungswesen + Steuerupdate)." Peggy C., GÖRG Partnerschaft von Rechtsanwälten mbB
"Ein guter Einblick in das UStG & die elektronische Rechnung. Für Einsteiger super geeignet und eine gute Auffrischung für den Profi." Hr. Kraus, AUDI AG
"Sehr gute Organisation, sehr kompetenter Dozent, würde jederzeit wieder über TANGENS ein Seminar buchen." C. Wünsch, GfA A. d. ö. R.
"Sehr übersichtlich, organisierte Schulung, die einerseits altes Wissen auffrischte, anderseits auch neue Tipps auf den Weg gab. Schöne Aufbereitung der Präsentation [...]. Vielen Dank!" M. Katgely, Kraftwerke Mainz-Wiesbaden AG
"Fachlich sehr versierte Veranstaltung & angenehme Location." O. Löer, Maybach Icons of Luxury GmbH
"Sehr ansprechend, praktikabel + verständlich." L. Hölzel, Volkswagen Bildungsinstitut GmbH
"Das Thema des Seminars wurde vom Referenten gut vermittelt." C. Engler, GEOMAR Helmholtz-Zentrum für Ozeanforschung Kiel
"Sehr zu empfehlen, fundiert praxisnahe Vermittlung. Herr Jüttner ist sehr sympathisch und schafft es dieses trockene Thema sehr frisch zu präsentieren." J. Loth, Deutsche Klassenlotterie Berlin
"Sehr praxisnah und empfehlenswert!" M. Hertel, AZ INTEC GmbH
"Thematisch sehr gut gegliederte Veranstaltung, der in der Umsatzsteuer-Thematik sehr kompetente Referent hat die Thematik interessant und fesselnd vorgetragen." E. Bodtländer, BB Promotion GmbH - The Art of Entertainment
"Praxisnah, zielorientiert, ein Gewinn -> so macht Lernen Spaß." M. Daumann, Konica Minolta IT Solutions GmbH
"Sehr lebendiges, humorvolles und praxisnahes Seminar. Kein Monolog. Teilnehmer werden immer aktiv "mitbeteiligt". Sehr strukturiert." K. B., CG Car-Garantie Versicherungs-AG
"Ein "trockenes" Thema mit sehr viel Witz und Leichtigkeit aber auch informativ vorgetragen." A. Modlinger, Neutrik Vertriebs GmbH
"Kompakt + lebhaft vorgetragen, obwohl sehr theoretisches Thema - TOP!" T. Jürgens, SERVICE PLUS GmbH
"Kompakte Wissensvermittlung mit vielen Instrumenten, die mitgegeben werden, um sein eigenes Konzept aufstellen zu können." F. Kut, Autolöwen GmbH
"Top Dozent, Inhalt sehr werthaltig vermittelt. Sehr kurzweilig. Immer wieder gern." H, Grießhaber, Nephrologisches Zentrum Villingen-Schwenningen
"Fachlich sehr versierter Referent, auch für individuelle Fragestellungen offen & kompetent." O. Löer, IVKO GmbH
"Tolle Organisation seitens TANGENS und dem Hotel. Die Dozentin ist super, kompetent und sympatisch. [...] Ein großes Lob und herzlichen Dank an das gesamte Team." S. Amkreutz, Audi Zentrum Ingolstadt Karl Brod GmbH
"Die Schulung war sehr lehrreich und die Unterlagen bieten die Möglichkeit sich auch später noch weiter einzulesen [...]." C. Steinhorst, Zimmer MedizinSysteme GmbH
"Die Weiterbildung war sehr informativ, viele Details und sehr hilfreich für die tägliche Arbeit. Nur zu empfehlen und gerne wieder." A. Wolf, Strabag PFS GmbH
"Sehr familiäres, angenehmes und dennoch kompetentes Seminar mit wirklich verständlicher Vermittlung von fundiertem Wissen." N. Häßler, Hughes Notduschen GmbH
"Die Themen sind aktuell, der Referent gestaltet das eher trockene Thema interessant und anschaulich. Auch auf Zwischenfragen wird gebührend eingegangen." S. Schulte, Buhlmann RFS GmbH + Co. KG, Bremen
"Ein trockenes Thema super lebendig vermittelt." J. Sommer, reichelt-elektronik GmbH + Co. KG
"Tolles Seminar, die Inhalte sind kompakt und praxisnah und wurden von der Referentin in lockerer Atmosphäre vorgetragen. Die Organisation verdient großes Lob." P. Linckh, Dorr GmbH & Co. KG
"Empfehlenswert. Durch die Beispiele aus dem Alltag wird der Inhalt leicht verständlich." U. Mittelberger, Rentschler SE
"Treffende Inhalte und gute Wiedergabe." A. Ritter, Viking Technical GmbH
"Ich bin mit meinem ersten Seminar bei TANGENS sehr zufrieden. Gute Organisation und ein sehr gut geschulter Dozent. Vielen Dank." A. Jagiella, Finder GmbH
"Die Zeit verging wie im Flug, die Teilnehmerzahl war sehr übersichtlich, sodass wir auf alle relevanten Themen ausführlich eingehen konnten." A.-K. Schröder, FINVIS Business Services GmbH
"Praxisnah, kompetent, reibungsloser Ablauf + unkompliziert! Schwieriges Thema gut verständlich, mit tollem Skript vermittelt!" B. Praxl, ISGUS-bavaria GmbH
"Sehr gut organisierte Veranstaltung, Themenschwerpunkt durch den Dozenten sehr gut rüber gebracht." S. Jäkel, T&A SYSTEME GmbH
"Lebendig gestaltet und Zwischenfragen werden sofort beantwortet. Bildliche Darstellung der Themen." H. Wölfl, Thorlabs GmbH
"Zusammenfassung innergemeinschafliches Geschäft + Dreiecksgeschäfte bzw. Erwerb sehr hilfreich [...]." V. Siegel, Meissen Keramik GmbH
"Sehr professionell und praxisnahes Seminar. Super Atmosphäre und überschaubare Gruppengröße. Bin sehr zufrieden." N. Nord, Carriére GmbH
"Sehr empfehlenswert. Das komplexe Thema UST in einen Tag zu verpacken ist schwer, vor allem wegen einer herausragenden Dozentin und gutem und ausführlichem Skript eine absolute Empfehlung." K. Iglhaut, Rädlinger Maschinen- und Stahlbau
"Sehr empfehlenswert. UST-Recht einmal nicht langweilig präsentiert." T. Klose, Rieckermann GmbH
"Das war meine 3. TANGENS-Schulung im Bereich Umsatzsteuer und ich war wieder sehr zufrieden. Immer wieder gern!" K. Orkic, Beurer GmbH
"Sehr gut strukturierte, praxisorientierte Veranstaltung. Viele Fragen aus der Praxis wurden geduldig + kompetent beantwortet. Alle Teilnehmer waren bis zum Ende konzentriert dabei." A. Tsagkalidis, HanseGarant Beratungsgesellschaft mbH
"Trotz der trockenen + schwierigen Materie durchaus interessant, dank des kompetenten Seminarleiters. Individuelle Fragen wurden direkt und gut beantwortet." F. Tafferner, Presse-Vertriebsgesellschaft
"Wichtige und praxisrelevante Umsatzsteuerthemen von einer sehr guten Referentin lebhaft und verständlich vermittelt." M. Freisler, SEMIKRON International GmbH
"Sehr empfehlenswert!" D. Iwan, Lab Logistics Group GmbH
"Informatives und spannendes Seminar. Die Referentin war von der 1. Minute bis zum Schluss fesselnd und begeisterte durch ihr Wissen. Klasse vermittelt! TOP." M. Raab, Peter Brehm GmbH
Empfehlungen
Umsatzsteuer International – Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte
BMF 25.04.2023, Vertragsgestaltungen und deren umsatzsteuerliche Konsequenzen
Umsatzsteuer Aktuell – die Highlights 2024
Schwerpunkte und Handlungsempfehlungen für die aktuelle Umsatzsteuer-Praxis
Umsatzsteuer International – Praxis-Update 2024
Aktuelles Praxiswissen im internationalen Waren-/ Dienstleistungsverkehr B2B & B2C
Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) in der Praxis 2024
Umsetzung des Lieferkettengesetzes in der betrieblichen Praxis
neuUmsatzsteuer International – Dienstleistungen kompakt 2024
Praxisrelevante Vorgänge steuerlich sicher beurteilen
Lieferkettensicherung
Vermeidung von Produktionsausfällen und Lieferengpässen
Weitergabeklauseln & Verpflichtungserklärungen nach dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG)
Haftungsrisiko senken! Weitergabeklauseln & Verpflichtungserklärungen aktiv mitgestalten!
Umsatzsteuer International – Verbrauchsteuer und Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Warenverkehr 2024
Unter Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung und neuester Verwaltungsauffassung
Umsatzsteuer International – Warenverkehr kompakt 2024
Grenzüberschreitende Lieferungen sicher beurteilen und Neuerungen kennen