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Umsatzsteuer Spezial – § 13b UStG – das Reverse-Charge-Verfahren in der Praxis 2024

Fehler beim Wechsel der Steuerschuldnerschaft vermeiden

Fortgeschrittene Spezialthema Zertifikat nach Teilnahme

Beschreibung

Für bestimmte Waren bzw. Dienstleistungen bei Auslands- und Inlandsgeschäften kommt es zu einer Umkehr der Steuerschuldnerschaft. Dabei wird gemäß § 13b UStG die Steuerschuldnerschaft vom ausführenden Unternehmer auf den Käufer übertragen, der sodann für die Anmeldung der zu zahlenden Umsatzsteuer im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung verantwortlich ist.

 

Diese Regelung soll zum einen die Unternehmen entlasten und zum anderen Steuerbetrug insbesondere bei grenzüberschreitenden Geschäften verhindern. In der Praxis jedoch führt die nicht vollständige Harmonisierung von EU-Recht (MwStSystRL) und nationalem Recht (UStG) zu Problemen und Unsicherheiten hinsichtlich der richtigen Umsetzung.

 

Neben grenzüberschreitenden Geschäften unterliegen auch bestimmte inländische Leistungen und Lieferungen dem Reverse-Charge-Verfahren. In allen betreffenden Fällen gibt es kein Wahlrecht. Sowohl für leistende Unternehmer als auch für Leistungsempfänger heißt es daher, über alle gesetzlichen Regelungen, Verwaltungsanweisungen und Urteile gut informiert zu sein.

 

Das Online-Seminar vermittelt, welche Vorgänge dem Reverse-Charge-Verfahren zu unterwerfen sind. Die Teilnehmer*innen erhalten praxisnahe Lösungsmöglichkeiten. Für eine sichere Anwendung in der Unternehmenspraxis werden diese anhand verschiedener Fallbeispiele dargestellt.

  1. Unionsrechtliche Grundlagen

 

    1. MwStSystRL und UStG

    2. Steuerschuldnerschaft

    3. Reverse-Charge-Verfahren in der MwStSystRL

 

  1. Umsetzung in Deutschland mit vielen Praxisfällen

 

    1. Überblick

    2. Rechnungsstellung bei Reverse-Charge

    3. Rechnungskorrektur in Fällen falscher Ausweisung der Umsatzsteuer

    4. Vorsteuer bei Reverse-Charge

    5. Umsetzungsdetails mit Praxisfällen

    6. Im Inland steuerpflichtige Dienstleistungen im Ausland ansässiger Unternehmer

    7. Im Inland steuerpflichtige Werklieferungen im Ausland ansässiger Unternehmer

    8. Bauleistungen an im Inland ansässige Bauunternehmer

    9. Lieferungen bestimmter Abfälle

    10. Gebäudereinigungen an im Inland ansässige Gebäudereiniger

    11. Lieferungen bestimmter Metalle

 

  1. Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren

 

  1. Deklaration im Zuge des Reverse-Charge-Verfahrens

 

    1. Voranmeldung

    2. Zusammenfassende Meldung

    3. Umsatzsteuer-Jahreserklärung

    4. Meldezeitpunkt

 

  1. Folgen fehlerhafter Anwendung

 

  1. Aktuelle Rechtsprechung

Systemvoraussetzungen:

 

  • Eine stabile Internetverbindung (kabelgebunden oder kabellos) von mind. 6 MBits

  • PC, Notebook, Tablet oder Smartphone (Betriebssystem: Windows, Mac oder Linux)

  • Browser: Google Chrome (empfohlen), Mozilla Firefox, Chromium Edge, Safari

  • Keine Software-Installation notwendig

  • Lautsprecher/Kopfhörer

  • Mikrofon & Webcam für Beteiligung

Termine

03.07. - 04.07.2024 13:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 41044
Details und Ablauf

07.10. - 08.10.2024 13:00 - 16:15 Uhr
Buchungsnummer: 41045
Details und Ablauf

Referent

Herr Dipl.-Kaufmann Mathias Alm

Alm, Mathias ANTRAGO
  • zunächst Steuerberater bei KPMG, danach Geschäftsführungs-, Vorstands- und Beiratstätigkeiten in der freien Wirtschaft

  • bundesweite Vorträge, Beratungen & Coachings mit den Schwerpunkten Kanzleiführung und Unternehmenssteuerrecht


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