Zertifizierte Strom- & Energiesteuerfachkraft (TANGENS©)

Tag 1: (09:00 - 16:15 Uhr)

1. Grundzüge der europäischen Energiebesteuerung

1. Europarechtliche Bezüge der Verbrauchsbesteuerung

2. Historie der Energiesteuerrichtlinie und Ausblick

3. Einführung in das Stromsteuergesetz und Energiesteuergesetz

4. Durchführungsverordnungen und sonstige Rechtsmaterialien

5. Verwaltung der Steuern durch die Hauptzollämter

2. Einführung in die Stromsteuer und die Energiebesteuerung von Erdgas

6. Hintergrund der Besteuerung von Strom

7. Steuergegenstand, Steuertarif, Steuerentstehung

8. Steuerschuldner, Erlaubnisverfahren, steuerliche Überwachung

9. Hintergrund der Besteuerung von Erdgas

10. Steuertarif, Steuerentstehung, Steuerschuldner

11. Möglichkeiten der Steuerfreiheit von Erdgas

3. Einführung in die Besteuerung der Energieerzeugnisse (andere als Erdgas)

12. Steuergegenstände inkl. Unterscheidung §§ 1, 4 EnergieStG, Steuertarife

13. Steuerentstehung inkl. Differenzversteuerung

14. Steuerschuldner

15. Bezug und Verbringen von Erzeugnissen des freien Verkehrs

    1. Rechtspersonen: der Zertifizierte Versender (ZV) & der Zertifizierte Empfänger (ZE)

    2. Inanspruchnahme von Steuerentlastungen (§ 46 EnergieStG)

    3. Besonderheit Versandhandel

4. Stromerzeugung in der Strom- und Energiesteuer

16. Hintergrund und europarechtliche Bezüge

17. Stromsteuerfreiheiten bei der Erzeugung von Strom

    4. Strom zur Stromerzeugung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 StromStG)

    5. Strom aus erneuerbaren Energieträgern (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 StromStG)

    6. Erzeugung im räumlichen Zusammenhang (§ 9 Abs. 1 Nr. 3 StromStG)

    7. Erlaubnisvorbehalte, praktische Inanspruchnahme

    8. Nachträgliche Steuerentlastungen (§§ 12a, 12c, 12d StromStV)

18. Energiesteuerentlastungen für die Erzeugung

    1. Steuerentlastung für die Stromerzeugung (§ 53 EnergieStG)

    2. Steuerentlastung für KWK-Anlagen (§ 53a EnergieStG)

    3. Praktische Inanspruchnahme

19. Auswirkungen der Erzeugung auf die Steuerschuldnerschaft, Anzeigepflicht als eingeschränkter Versorger

20. Besprechung von Praxisfällen und einzelnen Szenarien der Erzeugung bzw. Eigenversorgung

Tag 2: (09:00 - 16:15 Uhr)

5. Weitere Steuerfreiheiten in der Stromsteuer

21. Steuerfreiheit für Notstromerzeugung (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 StromStG)

22. Steuerfreiheit für Insellösungen (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 StromStG)

6. Begünstigungen in der Energiesteuer

23. Überblick über die Möglichkeiten der Steuerbefreiung und nachträglicher Steuerentlastungen

24. Europarechtliche Bezüge

25. Steuerfreiheiten im Detail

    1. Steuerfreiheit zur Verwendung zu anderen Zwecken (§ 25 EnergieStG)

    2. Steuerfreiheit für den Eigenverbrauch (Herstellerprivileg, § 26 EnergieStG)

    3. Steuerfreiheit für die Schiff- und Luftfahrt (§ 27 EnergieStG)

    4. Steuerfreiheit für gasförmige Energieerzeugnisse (§ 28 EnergieStG)

    5. Steuerfreiheiten für Kohle (§ 37 EnergieStG)

26. Erlaubnisvorbehalte

27. Praktische Inanspruchnahme inkl. Mengenerfassung Dokumentation

28. Fälle aus der Betriebsprüfung

7. Steuerentlastungen für Unternehmen (Teil 1)

29. Einführung und Überblick

30. Steuerentlastungen für Unternehmen

    1. Eigenschaft als Unternehmen des Produzierenden Gewerbes

    2. Stromsteuerentlastung des § 9b StromStG

    3. Energiesteuerentlastung des § 54 EnergieStG

    4. Spitzenausgleich des § 10 StromStG. § 55 EnergieStG (bis 2023)

    5. Besprechung von Fällen aus der Betriebsprüfung

Tag 3: (09:00 - 16:15 Uhr)

8. Steuerentlastungen für Unternehmen (Teil 2)

31. Steuerentlastungen für bestimmte Entnahmen und Verwendungen

    6. Stromsteuerentlastung des § 9a StromStG

    7. Energiesteuerentlastung des § 51 EnergieStG

    8. Sonstige Steuerentlastungen

32. Besprechung von Praxisfällen

9. Steueraussetzungsverfahren

33. Hintergrund und Grundzüge des Steueraussetzungsverfahrens

34. Steuerlager inkl. Herstellungsbetrieb von Energieerzeugnissen (§§ 6, 7 EnergieStG)

35. Erlaubnisverfahren, Vereinfachungen im Steuerlager, Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten (z. B. Lagerbuch)

36. Beförderung unter Steueraussetzung (EMCS)

    1. Voraussetzungen der Teilnahme

    2. Einzelfälle der Beförderung (inkl. Unregelmäßigkeiten)

    3. Ausfuhr

37. Steuerentlastungen im Zusammenhang mit der Steueraussetzung (z. B. § 47 EnergieStG)

10. Stromsteuerlicher Versorger und energiesteuerlicher Erdgaslieferer

38. Status als Versorger von Strom, Lieferer von Erdgas

39. Ausnahmen vom Versorgerstatus (§ 1a StromStV)

40. Erlaubnis- und Anzeigepflichten

41. Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten

42. Praxisbeispiele aus der Betriebsprüfung (z. B. zum Datenextrakt)