Seminar

Rechnungen und Vorsteuerabzug 2026

Anforderungen an Inlandsrechnungen und Rechnungen mit Auslandsbezug

Fortgeschrittene Spezialthema Zertifikat nach Teilnahme

Beschreibung

Insbesondere beim Erstellen von Rechnungen sowie bei der Prüfung von Eingangsrechnungen dürfen das Fehlerpotenzial und die damit einhergehenden Risiken nicht unterschätzt werden. Formelle oder inhaltliche Mängel können nicht nur zu eine Steuerschuld nach § 14c UStG führen, sondern auch den Vorsteuerabzug gefährden und erhebliche Steuer- und Zinsnachforderungen (§ 233a AO) nach sich ziehen. Nur vollständige, ordnungsgemäße und systemkonforme Rechnungen schaffen Rechtssicherheit für Unternehmen.

 

Mit der verpflichtenden Einführung der elektronischen Rechnung in strukturierten XML-Formaten (insbesondere XRechnung und ZUGFeRD) ergeben sich bereits ab 2025/2026 erhebliche praktische, technische und organisatorische Konsequenzen für Rechnungsaussteller und -empfänger. Neben den bekannten materiell-rechtlichen Anforderungen rücken zunehmend Fragen der Datenstruktur, der maschinellen Auswertbarkeit, der Archivierung sowie der internen Kontrollverfahren in den Vordergrund. Fehler wirken sich künftig nicht mehr nur auf den Beleg, sondern auf gesamte Prozessketten aus.

 

Das Seminar vermittelt den Teilnehmenden praxisnahes und anwendungsbezogenes Wissen zur aktuellen Rechtslage, mit einem besonderen Schwerpunkt auf der E-Rechnung im XML-Format und deren Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug. Behandelt werden insbesondere:

 

  • die umsatzsteuerlichen Mindestanforderungen an elektronische Rechnungen,

  • typische Fehlerquellen bei XML-Rechnungen und deren steuerliche Folgen sowie

  • die Prüfung von Eingangsrechnungen im elektronischen Umfeld.

 

Die Rechnungen mit Auslandsbezug werden im Seminar bewusst als systematischer Überblick dargestellt. Ziel ist es, die grundlegenden umsatzsteuerlichen Strukturen, Abgrenzungsfragen und Risikobereiche aufzuzeigen, ohne eine vertiefte Spezialbehandlung einzelner Auslandssachverhalte vorzunehmen.

 

Die Inhalte sind konsequent auf die tägliche Praxis ausgerichtet und werden anhand zahlreicher praxisnaher Beispiele veranschaulicht.

Inhalte

  1. Allgemeines zur Rechnung und zum Gutschriftsverfahren

 

    1. Rechnungsbegriff

    2. Abrechnung durch Gutschrift – Abgrenzung zu kaufmännischer Gutschrift

    3. Übersicht über die Vorsteuerabzugsberechtigungen

 

  1. Die elektronische Rechnung

,

    1. Neuregelungen im Detail

    2. Elektronisches Rechnungsformat XML

    3. Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 15.10.2025 und 15.10.2026

    4. Fallstricke

 

  1. Die Pflichtangaben in der Rechnung und Neuerungen für die Rechnungsprüfung

 

    1. Sicherung des Vorsteuerabzugs durch strikte Beachtung formaler Anforderungsprofile

      1. Bezeichnung des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers

      2. Bezeichnung des Liefergegenstandes bzw. der sonstigen Leistung

      3. Lieferschein und Leistungszeitpunkt

      4. Angabe von Bonusvereinbarungen

      5. Vereinfachungsregeln, § 31 UstDV

      6. Neues aus der Rechtsprechung zu den Pflichtangaben

    2. Überblick über ein umsatzsteuerrechtliches Compliance-System zur Überprüfung von Eingangsrechnungen

    3. Rückwirkung der Rechnungsberichtigung

    4. Durchführung einer Rechnungsberichtigung

 

  1. Anzahlungsrechnungen und Schlussrechnungen

 

    1. Entstehung von Umsatzsteuer

    2. Voraussetzungen für einen vorweggenommenen Vorsteuerabzug

    3. Anforderungs- und Vorausrechnungen

    4. Schlussrechnungen

 

  1. Sonderfall Kleinbetragsrechnung

 

    1. Mindestanforderungen für Kleinbetragsforderungen

 

  1. Rechnungserteilung bei Auslandsgeschäften

 

    1. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs bei einer Einfuhr aus dem Drittland

    2. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs bei einer Erwerbsteuer – Notwendigkeit von Registrierungen im Ausland; Gültigkeit der Rechnungsvorschriften bei Auslandsbeziehungen

    3. Rechnungsangaben bei Auslandsbeziehungen nach §§ 14, 14a UStG

    4. Überblick über den Ort einer Dienstleistung

    5. Wechsel der Steuerschuldnerschaft – Reverse-Charge-Verfahren – bei Auslandsbeziehungen

    6. Rechnungslegungsfristen im innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr

    7. Rechnungsangaben in § 13b-Fällen

 

  1. Änderung der Bemessungsgrundlage

 

    1. Bei einer Entgeltsminderung

    2. Abgrenzung zu einer Rechnungsberichtigung

    3. Bei einer Entgeltserhöhung, Doppel- oder Überzahlung

 

  1. Unrichtiger/Unberechtigter Steuerausweis

 

    1. Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG

    2. Unberechtigter Steuerausweis – Voraussetzungen für das Vorliegen einer § 14c Abs. 2 UStG-Steuer

    3. Korrektur der Umsatzsteuer bei einem bereits vereinnahmten Entgelt

    4. Korrektur der Vorsteuer bei einem zu Unrecht vorgenommenen Vorsteuerabzug

Termine (2)

08.09.2026 09:00 - 17:00 Uhr Dresden Termin findet verbindlich statt findet verbindlich statt
Buchungsnummer: 64332
Details und Ablauf

08.09.2026 09:00 - 17:00 Uhr Dresden Termin findet verbindlich statt findet verbindlich statt
Buchungsnummer: 64332
Details und Ablauf

03.11.2026 09:00 - 17:00 Uhr Osnabrück Buchungsnummer: 64333
Details und Ablauf

Fachreferent

Herr Prof. Dr. Peter Mann

Mann, Peter (Prof. Dr.) ANTRAGO
  • Professor für Steuerrecht und Wirtschaftsprivatrecht an der Ostfalia Hochschule für angewandte Wissenschaften

  • Steuerberater mit eigener Kanzlei

  • Autor von Fachliteratur und Zeitschriftenbeiträgen zum Thema Umsatzsteuer

Druckversion

Sie haben Fragen, möchten Infos anfordern oder das Seminar Inhouse durchführen?

Telefon: 03421 / 9034-50
E-Mail: info@tangens-akademie.de
Kontaktformular

Zufriedene Teilnehmer/innen unserer Veranstaltungen sagen:

Kunden, die diese Veranstaltung gebucht haben, buchten auch

Abonnieren Sie unseren Newsletter